Cotisations de la première année d'infirmière libérale : combien tu paies, et combien mettre de côté ?

La première année en libéral, tu ne cotises pas sur ce que tu gagnes mais sur une base forfaitaire : en 2026, ça donne environ 5 400 € pour une année complète, URSSAF et CARPIMKO réunies, hors ACRE. Ce montant est provisoire. Après ta première déclaration de revenus, tout est recalculé sur ton revenu réel, et la différence arrive la deuxième année.

C’est donc la deuxième année qui coûte cher, pas la première. Et c’est pendant la première qu’on la prépare.

Je suis infirmier libéral, pas comptable. Je t’explique le mécanisme avec les chiffres officiels de 2026 et un exemple chiffré. Pour ton montant à toi, ce sont tes échéanciers qui font foi.

Le forfait de début d’activité : sur quoi tu cotises au départ

Les deux premières années, l’URSSAF et la CARPIMKO calculent tes cotisations sur une base forfaitaire, parce que ton revenu n’est pas encore connu. Selon Service Public Entreprendre (juin 2026), pour une activité qui démarre en 2026 :

Cotisations	Base forfaitaire 2026
Allocations familiales, retraite, invalidité-décès	9 131 € (19 % du plafond de la Sécurité sociale)
Maladie et indemnités journalières	19 224 € (40 % du plafond de la Sécurité sociale)

Tu fais comme si tu gagnais 9 131 € dans l’année. Une infirmière qui travaille normalement gagne bien plus. Le forfait n’est pas un tarif de bienvenue : c’est une avance.

Deux organismes t’appellent, chacun de son côté. L’URSSAF encaisse la maladie, les indemnités journalières, les allocations familiales et la CSG-CRDS. La CARPIMKO (ta caisse de retraite et de prévoyance) encaisse la retraite et l’invalidité-décès. Le détail des taux est dans le guide URSSAF et CARPIMKO de l’infirmière libérale.

Combien tu paies la première année en 2026

Pour une année complète et hors ACRE, une première année coûte environ 5 400 € en 2026 : autour de 1 100 € à l’URSSAF et 4 320 € à la CARPIMKO. C’est un calcul d’exemple, fait en appliquant les barèmes 2026 aux bases forfaitaires.

	Première année (forfait)	Comment c’est calculé
URSSAF	environ 1 100 €	Surtout la CSG-CRDS (9,70 % de 9 131 €), plus la formation (120 €) et les indemnités journalières
CARPIMKO, retraite de base	968 €	9 131 € × (8,73 % + 1,87 %)
CARPIMKO, complémentaire	2 091 €	Le minimum 2026
CARPIMKO, ASV	environ 239 €	224 € plus 0,16 %
CARPIMKO, invalidité-décès	1 022 €	Forfait
Total	environ 5 400 €

Les barèmes viennent de carpimko.com et du barème URSSAF des auxiliaires médicaux, repris dans notre guide. Le total URSSAF est mon estimation : je n’ai pas trouvé de montant officiel tout fait, vérifie-le sur ton échéancier.

Trois précisions de calendrier :

• Le premier prélèvement URSSAF arrive tard. Selon Service Public Entreprendre, les premiers paiements sont effectués après un délai minimum de 90 jours. Les mois écoulés sont dus quand même.
• La CARPIMKO démarre au trimestre suivant. Selon son site, l’affiliation prend effet le 1er jour du trimestre civil qui suit ton début d’activité. Un début le 3 avril donne une affiliation au 1er juillet.
• Ton appel dépend de ta date de début. Les montants de cette page valent pour une année complète : le tien est sur ton échéancier.

Remarque le rapport de forces : la CARPIMKO pèse quatre fois plus que l’URSSAF la première année. Celles qui ne surveillent que « l’URSSAF » regardent le petit des deux courriers.

Si tu remplaces, les règles sont les mêmes, avec quelques particularités : elles sont détaillées dans l’URSSAF et l’infirmière remplaçante et la CARPIMKO et l’infirmière remplaçante.

La régularisation : pourquoi la deuxième année coûte cher

La régularisation, c’est le recalcul de tes cotisations sur ton revenu réel, une fois que tu l’as déclaré. Selon Service Public Entreprendre (juin 2026), les cotisations calculées sur le forfait sont régularisées en fonction des revenus déclarés l’année suivante.

Concrètement, après ta déclaration du printemps, tu reçois un échéancier qui contient :

1. tes cotisations définitives de l’année déclarée, donc le rattrapage de la première année ;
2. un nouveau calcul pour l’année en cours, sur ton vrai revenu et plus sur le forfait ;
3. les premières échéances provisoires de l’année suivante.

Côté CARPIMKO, le site indique que le régime de base est régularisé l’année suivante, une fois ton dernier revenu enregistré. Ta déclaration elle-même est expliquée dans déclarer ses impôts quand on est infirmière libérale.

Un exemple chiffré sur deux ans

Prenons un début le 1er janvier 2026 et un revenu de 45 000 € par an après frais, les deux années. Selon le bulletin de la CARPIMKO d’avril 2026, on retire un abattement de 26 % pour obtenir la base de calcul : 33 300 €. Avec les barèmes 2026, ce revenu coûte environ 11 240 € de cotisations par an.

	2026 (première année)	2027 (deuxième année)
Cotisations réellement dues pour l’année	environ 11 240 €	environ 11 240 €
Ce qu’on te prélève pour l’année	environ 5 400 € (forfait)	environ 11 240 € (recalculé sur 2026)
Rattrapage de 2026	rien	au moins 5 000 €
Total qui sort du compte	environ 5 400 €	environ 16 200 €

Le rattrapage d’au moins 5 000 € se décompose ainsi : environ 2 430 € à l’URSSAF et 2 560 € sur la retraite de base. La complémentaire, elle, passe de 2 091 € à environ 2 900 € par an.

Même revenu, même travail : trois fois plus de cotisations à sortir la deuxième année. C’est un exemple pour montrer le mécanisme, avec les taux 2026 appliqués aux deux années, pas une prévision de ta situation.

Dernier piège : au début de la deuxième année, avant ta déclaration, les appels sont encore calculés sur le forfait. Le calme dure donc jusqu’à l’été, puis tout se concentre sur les derniers mois.

Ce qu’il faut mettre de côté dès le premier mois

La règle tient en une phrase : mets de côté ce qu’une année normale te coûterait, pas ce qu’on te prélève. En régime de croisière, l’URSSAF et la CARPIMKO représentent environ un quart de ton revenu après frais (calculs d’exemple du guide, barèmes 2026).

Sur l’exemple, ça donne 11 240 € à réserver dans l’année, alors que 5 400 € seulement sont prélevés. Les 5 800 € d’écart ne sont pas à toi : ils attendent.

La méthode que je recommande :

1. Ouvre un compte à part dès le début, réservé aux cotisations et à l’impôt. Le choix de l’établissement est traité dans banque de l’infirmière libérale.
2. Estime ton revenu de l’année : recettes prévues moins frais prévus. Au bout de trois mois d’activité, tu as déjà une tendance.
3. Calcule tes vraies cotisations avec le simulateur de l’URSSAF pour les auxiliaires médicaux, qui applique les règles 2026 à un revenu réel, sans le forfait de début d’activité. C’est exactement le chiffre qu’il te faut.
4. Transforme-le en pourcentage de tes recettes et vire ce pourcentage à chaque versement de la CPAM ou à chaque rétrocession.
5. Ajoute une part séparée pour l’impôt sur le revenu. Ce n’est pas une cotisation, et au début rien n’est prélevé pour lui.

Tant que tu n’as pas fait ce calcul, vois large. Trop réserver pendant trois mois ne coûte rien. Pas assez, ça se paie un an plus tard.

Une chose à ne pas faire : te fier au solde de ton compte professionnel. La première année, il est gonflé par des cotisations qu’on ne t’a pas encore demandées.

C’est le premier chantier qu’on ouvre avec les infirmières qu’on accompagne : fixer cette part avant le premier encaissement, puis relire chaque échéancier quand il arrive.

Payer sur ton vrai revenu dès la première année

Tu n’es pas obligée d’attendre la régularisation. Selon Service Public Entreprendre, un service de l’URSSAF permet de mettre à jour tes cotisations provisoires à partir d’une estimation de revenus, ce qui évite une régularisation importante l’année suivante. La CARPIMKO propose la même démarche dans ton espace personnel.

	Rester au forfait	Déclarer une estimation
Première année	Petits prélèvements, trésorerie confortable	Prélèvements proches du réel
Deuxième année	Rattrapage en plus des appels recalculés	Peu ou pas de rattrapage
Condition pour que ça marche	Mettre l’écart de côté sans y toucher	Estimer honnêtement

Mon avis : si tu sais que tu ne toucheras pas à l’argent mis de côté, le forfait te laisse de la trésorerie pour démarrer. Si tu as un doute, déclare une estimation. Mieux vaut payer au fil de l’eau que découvrir la somme d’un coup.

Le garde-fou : selon la CARPIMKO, si ton revenu définitif dépasse de plus d’un tiers celui que tu as estimé, des majorations s’appliquent. La démarche est détaillée dans moduler ses cotisations URSSAF.

L’ACRE en 2026 : ne compte plus dessus par défaut

L’ACRE (aide à la création ou à la reprise d’une entreprise) est une exonération partielle de cotisations pendant 12 mois. Depuis le 1er janvier 2026, elle n’est plus accordée automatiquement. Selon service-public.gouv.fr (juillet 2026) :

• tu dois la demander à l’URSSAF dans les 60 jours qui suivent ton début d’activité ;
• elle est réservée à certaines situations : demandeuse d’emploi indemnisée, ou non indemnisée mais inscrite plus de 6 mois sur les 18 derniers, bénéficiaire du RSA, moins de 26 ans, installation dans certaines zones ;
• elle exonère 25 % des cotisations concernées jusqu’à 36 045 € de revenu, de moins en moins jusqu’à 48 060 €, plus rien au-delà ;
• elle porte sur la maladie, la retraite de base, l’invalidité-décès et les allocations familiales. La CSG-CRDS et la retraite complémentaire restent dues en entier.

Traduction pour une infirmière : si tu quittes l’hôpital sans être inscrite à France Travail, vérifie d’abord si tu entres dans une de ces situations. Et même avec l’ACRE, le mécanisme du forfait et du rattrapage reste le même, avec un montant un peu plus bas.

Beaucoup de contenus en ligne décrivent encore l’ancienne ACRE. Le point complet, avec le lien entre chômage et installation, est dans chômage et ACRE quand on passe en libéral.

Les erreurs de la première année

• Prendre le forfait pour le prix. 5 400 €, c’est l’acompte. Le prix arrive un an plus tard.
• Vivre sur les 90 premiers jours. Trois mois de recettes sans prélèvement URSSAF, ce n’est pas trois mois gratuits.
• Ne surveiller que l’URSSAF. La CARPIMKO pèse plus lourd dès la première année et arrive par un autre courrier.
• Laisser passer les 60 jours de l’ACRE quand on y a droit. Après, c’est perdu.
• Ouvrir l’échéancier de l’été en septembre. Tout ce que tu devras jusqu’à la fin de l’année est écrit dedans.
• Sous-estimer son revenu pour alléger les prélèvements, et prendre des majorations à la CARPIMKO.

Si un échéancier te paraît faux, ou si tu vois que tu ne pourras pas payer une échéance, écris à l’organisme avant la date, par la messagerie de ton espace. Pour une régularisation que tu contestes ou un choix de régime fiscal, fais-toi aider par un expert-comptable.

Les cotisations ne sont qu’une des démarches du passage en libéral. L’ensemble du parcours, dans l’ordre, est dans le guide devenir infirmière libérale.