Quelles sont les charges déductibles de l’infirmière libérale (IDEL) ?

Lorsque vous êtes infirmière libérale, vous êtes cheffe d'entreprise.

Vous facturez vos soins infirmiers, c’est votre chiffre d’affaires. Vous achetez du matériel, payez vos cotisations sociales, utilisez votre véhicule, faites appel à des prestataires, ce sont vos charges. Vous pouvez déduire certaines de vos charges et donc réduire votre fiscalité. Voyons ensemble quelles sont les charges déductibles de l’IDEL.

Les frais professionnels déductibles de l’IDEL

Il est important de bien comprendre le fonctionnement de votre comptabilité pour comprendre l'intérêt des charges déductibles.

En Bnc votre revenu est déterminé de la manière suivante :

• Chiffres d’affaires - Charges = Revenu

Vous serez imposée en fonction de votre revenu. Plus votre revenu est élevé, plus votre imposition le sera. Plus vous faites de dépenses professionnelles, plus vous diminuez votre revenu, moins vous payez d'impôt sur le revenu.

J’attire votre attention sur le fait que toutes les charges ne sont pas déductibles. Je vous recommande de consommer uniquement ce dont vous avez besoin. Regardons ensemble les frais déductibles en tant qu’IDEL.

Cotisations sociales URSSAF & CARPIMKO

Une infirmière libérale doit s’acquitter des cotisations sociales. L’URSSAF et la CARPIMKO collectent ces cotisations. Ainsi, vous recevrez tous les ans un appel de cotisations que vous devrez payer.

Il y a quand même une bonne nouvelle 😁. La majorité des cotisations sociales que vous payez sont déductibles. Il est très important de toujours être à jour du paiement des cotisations sociales.

Frais de véhicule

Il est fréquent en tant qu’IDEL d'utiliser quotidiennement votre voiture pour soigner vos patients 🚗, il s'agit de déplacements professionnels. Les frais liés à l’utilisation de votre véhicule sont déductibles de vos charges.

• Les frais de carburant.
• Une partie du loyer ou du crédit.
• Les frais d’entretiens du véhicule.
• L’assurance du véhicule.

Il existe deux méthodes distinctes afin de calculer vos frais de véhicule :

• Les frais réels : vous comptabilisez tout ce que vous avez réellement engagé pour votre véhicule.
• Le forfait kilométrique : vous comptabilisez l’ensemble des kilomètres parcourus dans l’exercice de votre profession. Le montant du forfait sera calculé en fonction du barème kilométrique édité par l'administration fiscale. Il prend en compte la puissance fiscale de votre véhicule et le kilométrage annuel.

⚠️ Il est admis par l'administration fiscale un trajet aller-retour domicile-travail par jour de maximum 80 kilométres. ⚠️

Assurances

Vous devez avoir une Responsabilité Civile Professionnelle pour exercer votre activité professionnelle. Vous pouvez la déduire de vos frais 😎. Si vous avez souscrit à une Prévoyance (nous vous le recommandons) dans le cadre de la loi Madelin, vous pouvez déduire vos cotisations. Idem, si vous avez une mutuelle dans le cadre de la loi Madelin.

Note d’honoraires

Vous pouvez faire appel à des prestataires de services pour vous aider dans l’exercice de votre profession. Par exemple : un expert-comptable, un avocat, un facturier ou encore Installation Infirmière Libérale. Ces dépenses sont déductibles de vos charges et diminuent votre impôt.

Local Professionnel

Les loyers et les charges locatives de votre local professionnel sont des charges déductibles. Lorsque vous partagez votre local avec d’autres professionnels de santé, vous déduisez uniquement votre quote-part.

Les frais de repas

L’administration fiscale autorise la déduction de vos frais de repas. Elle distingue deux types de frais de repas :

• Le repas pris hors domicile : vous achetez une formule à la boulangerie, vous pouvez déduire le montant compris entre 5,50€ et 21,40€ (Chiffres 2026).
• Le repas d’affaires : vous déjeunez au restaurant dans l'intérêt de votre entreprise individuelle donc vous pouvez déduire l’intégralité du montant.

Les frais généraux

Les frais généraux correspondent aux dépenses courantes liées au fonctionnement de votre activité :

• Téléphone et Internet.
• Matériel médical de l'IDEL.
• Logiciel de télétransmission.
• Frais de bureautique et Poste.
• Cadeaux et Cotisation à l’ordre.
• Frais de blanchisserie et Blouses.
• Formations et Documentations.

Les frais professionnels non déductibles de l’IDEL

Toute les dépenses réalisées dans le cadre de votre profession ne sont pas déductibles.

Voici quelques exemples :

• L’achat de vêtements autres que blouses.
• La coupe chez le coiffeur.
• Une partie des cotisations sociales CSG non déductibles.
• Contraventions.

Comment s’organiser et justifier les charges ?

Ouverture d’un compte bancaire dédié à l’activité

Si vous souhaitez vous mettre dans les meilleures dispositions et faciliter votre quotidien, pour cela ouvrez un compte bancaire dédié à votre profession d’IDEL. Le fonctionnement de ce compte est simple :

• Encaissez vos honoraires sur ce compte.
• Payez vos charges avec ce compte.
• Laissez y 50% de vos honoraires (Rassurez-vous, vous aurez assez pour payer toutes vos charges).

Stocker et conserver vos factures

La règle est très simple, une dépense = une facture. Vous devez être en mesure de pouvoir justifier vos dépenses à l’administration fiscale. Il faut donc conserver vos justificatifs. Nous vous recommandons de mettre en place un système de classement simple pour vos pièces justificatives. Par exemple, prenez en photo ou scannez vos factures et stockez-les sur un cloud.

Conclusion

Nous venons de voir les charges déductibles des infirmières libérales, voici le récapitulatif :

• Cotisations sociales URSSAF, CARPIMKO.
• Frais de véhicule (Réel ou Forfait).
• Assurances (RCP, Prévoyance Madelin).
• Note d’honoraires (Comptable, Accompagnement).
• Local professionnel et Frais de repas.
• Frais généraux (Matériel, Logiciel, Blouses).